出海印度关税主要注意事项

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印度关税大解读

 
 

 

印度关税是如何构成的

出口印度该注意些什么

 想进军印度市场

 但还不了解相关政策

让小编在此逼逼一番

带大家了解印度关税问题

 

受“一带一路”倡议鼓励,一批具有前瞻意识的中国企业纷纷“出海”布局,手机制造业便是其中最具代表性的产业之一。本文将以中国手机产业出海印度为例,为大家解读印度进口关税主要注意事项。

 

 

 

文分为上、下两章。上章将概述手机产业链转移背景及印度关税变化原因,重点介绍印度关税的基本构成、清关流程及单证要求。下章将分享印度手机行业关税最新动态、如何查询印度关税、印度清关注意事项等内容 ,并会针对印度关税情况,提出对策和建议。

 

 
 

一、手机产业链转移背景及关税变化原因

 
 

 

 
 
 

据Canalys数据显示,2019年第一季度中国智能手机市场萎缩3%至8800万台,出货量降至2013年以来的最低水平。国内智能手机市场几近饱和,中国智能机更显换代潮已逐渐退却,市场增长逐渐放缓。

另据IDC统计,2017-2018年,印度市场智能手机出货量持续保持10%以上的同比增长幅度,在未来五年的复合增长率为7.5%,且目前其智能手机渗透率仅为23%。拥有庞大人口基数、较低的产品渗透率的印度已然成为全球智能手机行业的一个新的重要战场,也逐渐成为中国手机制造商追捧的新热土。综合来看,印度是个有待开发的巨大市场。鉴于此,中国手机终端品牌及OEM和ODM厂家纷纷赴印,期望在新的市场空间抢占先机。

 

此外,据Couterpoint Research于今年上半年公布的调查显示,中国品牌在印度智能手机市场的市占率已超过65%。伴随中国品牌在印度智能手机市场占有率的提高和印度政府大力推广“印度制造”,印度政府便通过动用税率大棒来拉动海外企业对印度投资,希望借提高各项关税倒逼整个手机产业链逐渐往印度转移,而这一方式也颇有成效。

 

随着手机整机在印度制造兴起和对配套物料的关税增加,推升了相关厂商出口到印度的成本,从而导致纯进口商品在印度的售价的上升、市场竞争力下滑,也迫使越来越多的手机产业链企业在印度进行设厂制造,以降低成本,进而形成一定规模的手机产业链转移。

 

而手机产业链出海印度过程中会遇到关税、清关、产品配送等物流端问题,小编将在下文介绍印度手机产业进口关税、清关、物流主要注意事项以及YouTrans的建议解决方案。

 
 

 

 
 

二、印度关税的基本构成

 
 

 

 
 
 

印度海关对关税项目按商品名称及海关编码(HS CODE)进行分类。所有进口到印度的货物均须缴税。关税税率取决于商品类别,以及具体的优惠政策。印度关税通常主要由以下部分构成:

 

·基本关税 BCD

基本关税的税率有两种:

1)特定税率,基于物品单位(重量,数量等),是更为常见的税率;

2)从价税率,基于物品可评估出的价值而变化。在某些情况下,两者会组合适用。

 

·社会福利附加税 SWS

SWS是2018年新出的社会福利附加税,取代原来3%的教育税,在BCD的基础上收取10%

 

·商品和服务税 GST

2017年7月1日起,印度将其各种各样的本地服务税整合为商品和服务税(GST),这个税收也将取代此前公布的15%的印度服务税(Indian service tax)。

 

GST是全国间接征税,它是向制造、销售和消费商品及服务由国家层面征收的单一增值税。它类似中国的增值税,当产品销售出去需要交纳税务时,可用这部分进口所交的GST税进行抵扣。也就是说每个阶段支付的投入税可以抵扣免税。GST税率档次划分为5个档次:0%、5%、12%、18%、28%,applies on  Accessible value + BCD + SWS。实际计算过程中,GST=(货值+BCD+SWS)*对应税率档次。

 

以HS编码为73269080的产品为例,通过查询可知,它对应的GST税是18%,BCD税是15%,,假如货值是100。那么总关税的计算公式如下:
 
已知:
BCD税为15%,则SWS税=15%*10%=1.5%
那么:
GST税=(货值+BCD+SWS)*GST对应税率
     =【100+(100*15%)+(100*1.5%)】*18%
     =(100+15+1.5)*18%
     =20.97%
所以:
总关税=GST税+BCD税+SWS税
     =20.97%+15%+1.5%
     =37.47%

 

这样算下来总的税率也就达到37.47%了。其中,20.97%的GST税可用来抵消您在后续销售时应缴的GST税费。您可登录印度海关官网查询更多税率详情,也可以向YouTrans的关务团队寻求专业帮助!
 
 

 

 

总税率计算案例

 

 

案例1
案例2
税率收费案例

 

 

此外补充解释一下,不同的邦域,印度引入了三种基本的税。即印度GST有三个组成部分:

1、CGST–中央的商品和服务税,用于邦内的销售征税并由联邦政府(相当于印度的“中央”)收取;

2、SGST–邦/联邦属地的商品和服务税,用于邦内销售征税并由邦或者联邦属地的政府收;

3、IGST–集成商品和服务税,用于邦内间销售征税并由联邦政府收取,其中IGST是CGST和SGST的总和;SGST是由消费发生所在邦中剥离出来的。

 

然后根据实际消费(商品或服务)所在地,供货商(提供商品和服务的公司)的所在地来判断是缴纳哪一种税收。跨邦和进出口交易缴纳IGST,同一个邦的交易缴纳CGST和SGST。

 

 
 

 

 
 

三、印度清关流程及实效

 
 

 

 
 

 

印度清关流程

 

  1. Preparation of checklist 

    准备好清单,发送Packing list, Invoice等清关资料给报关行

  2. Filing of bill of entry 

    提交货物信息录入海关系统

   3. Check 

     当地海关审核(First check +AO check+ AC check)

   4. Assessment of Bill of entry 

      海关出正式税单

   5. Payment of duties  

      缴纳税款

   6. Second check

      复核

   7. Release from customs 

      从海关放行

   8. Delivery  

      交货

 

交货时间:通常清关需要2到4个工作日。

Lead Time: Normally the clearance takes 2 to 4 working days.

 
 

 

 
 

四、印度清关单证要求

 
 
 
 
 
 

清关需要准备哪些单证?

清关需要的单证材料主要取决于货物品类与信息。而在手机相关设备的清关过程中,一般需要准备以下单证:

 

1、IEC (Import Export Code)  进出口注册编码

2、GST, PAN number etc.  商品和服务税号、PAN号等

3、Bill of lading/Airway Bill  提单/空运提单 

4、Invoice  发票

5、Packing List  装箱单

6、WPC License for wireless devices 无线设备的WPC许可证

7、BIS   提前了解出运产品是否需要BIS认证书。BIS是印度ISO认证发证机构印度标准局(The Bureau of Indian Standards)的简称

 

注意事项:

收件方为公司 :必须同时提供正确的IEC(进出口注册编码)与GST(货物服务税号)号码。

收件方为个人 :必须提供正确的个人证件号码,即PAN(永久账户号)或Passport(护照)或Aadhaar(身份证明)其中任意一种证件号码。

 

在使用BIS的时候需要注意以下几点:

1. 是否在有效期。 

2.产品型号是否在 BIS证书上。 

3. 一般来说产品本体上要有 BIS logo。不过会出现有BIS证书,产品本体却没有BIS logo的情况,在这种情况下,还有一种解决方案就是把 BIS logo打印出来贴在产品或包装箱上,一般也能完成通关。